Jak działa podatek Belki?

Podatek od zysków kapitałowych, znany jako podatek Belki, wynosi 19% i jest naliczany od dochodów uzyskanych w danym roku podatkowym.

Podlegające opodatkowaniu zyski kapitałowe obejmują między innymi:

• Odsetki od depozytów bankowych i lokat terminowych;
• Dochody ze sprzedaży akcji;
• Wypłacane dywidendy;
• Dochody z obrotu instrumentami pochodnymi (takimi jak CFD, futures, opcje);
• Odsetki z obligacji i innych instrumentów dłużnych.

Formuła obliczania dochodu podatkowego jest następująca:

Dochód podatkowy pojawia się, gdy różnica między przychodami ze sprzedaży a kosztami uzyskania przychodu jest dodatnia, co oznacza zysk. Jeśli różnica jest ujemna (koszt uzyskania przychodu przewyższa przychód), mamy do czynienia ze stratą. Dla lepszego zrozumienia, rozważmy przykład: kupujemy akcje spółki za 15 000 PLN (koszt uzyskania przychodu) i sprzedajemy je za 18 000 PLN (przychód ze sprzedaży). Nasz zysk wynosi 3 000 PLN, a podatek Belki od tej kwoty wyniesie 570 PLN.=

Nie ma znaczenia, kiedy dokonaliśmy zakupu akcji. Mogło to być kilka lat temu lub w tym samym dniu, w którym je sprzedaliśmy. Kluczowe jest, kiedy transakcja została rozliczona. Jeśli sprzedaż miała miejsce w 2023 roku, podatek Belki zapłacimy w przyszłym roku, przy składaniu rocznego zeznania podatkowego.

Wpływy do budżetu z podatku od zysków kapitałowych

Jak informuje Rafał Mundry, ekspert w dziedzinie polityki pieniężnej i budżetowej. Obecne wpływy do budżetu z podatku Belki osiągnęły rekordowy poziom. W połowie roku wyniosły już 6,6 miliarda złotych, co stanowi wzrost o 1,2 miliarda złotych w porównaniu do pierwszego półrocza roku 2023. Wygląda na to, że w całym 2024 wpływy z podatku Belki mogą przekroczyć 10 miliardów złotych.

Byłby to kolejny rekordowy rok. Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że w zeszłym roku wpływy z podatku Belki wyniosły 9,069 miliarda złotych, co oznacza wzrost o 57,7% w porównaniu do 2022 roku, kiedy to wyniosły 5,752 miliarda złotych.

Tekst przygotował FXMAG